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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间: 2010-12-5 17:23:32  作者: 不忘初心是那个会议   来源:华体会注册安卓APP_华体会注册_官网app_官网   评论: 0
内容摘要: 海博体育官网原标题: 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为

原标题 : 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

海博体育官网按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

海博体育官网借: 应收账款

海博体育官网贷: 主营业务收入

海博体育官网应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 : 应收账款

贷: 主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借: 应收账款

贷: 主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下 :

海博体育官网借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷: 营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借: 所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

                    
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